Calcolo TFR 2026

Come si calcola il TFR

Il calcolo segue l'articolo 2120 del Codice civile. La quota annua è la retribuzione utile divisa per 13,5: con 30.000 € sono 2.222 €. Da questa si toglie lo 0,50% della retribuzione, il contributo che l'azienda versa all'INPS: restano 2.072 € l'anno.

A fine anno il fondo accumulato si rivaluta dell'1,5% più il 75% dell'inflazione misurata dall'ISTAT (indice FOI). Sulla rivalutazione si paga subito un'imposta del 17%, trattenuta dall'azienda. Il coefficiente di dicembre 2025 è stato del 2,311148%.

Quando il rapporto finisce, il TFR accumulato (escluse le rivalutazioni già tassate) paga l'IRPEF con la tassazione separata: l'aliquota è quella media che risulta applicando gli scaglioni al TFR diviso per gli anni di servizio. Nell'esempio di 10 anni con 30.000 € l'aliquota è il 23% e l'IRPEF 4.766 €.

Quando si riceve il TFR e l'anticipo

Il TFR si riceve alla fine del rapporto di lavoro, per qualunque motivo finisca: dimissioni, licenziamento, scadenza del contratto o pensione. Le regole sul preavviso sono nella guida a dimissioni e preavviso; se perdi il lavoro vedi anche il calcolo della NASpI. I tempi di pagamento sono quelli del tuo contratto collettivo; spesso il TFR arriva con l'ultima busta paga o nei mesi successivi.

Dopo almeno 8 anni nella stessa azienda puoi chiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato per spese sanitarie straordinarie, per comprare la prima casa per te o i figli, o durante i congedi parentali e formativi. La legge fissa un limite al numero di richieste che l'azienda deve accogliere ogni anno.

Nelle aziende con almeno 50 dipendenti il TFR dei lavoratori che non lo destinano a un fondo pensione viene versato al Fondo di Tesoreria dell'INPS, ma per te non cambia nulla: lo ricevi comunque dal datore di lavoro.

TFR in azienda o nel fondo pensione?

Entro sei mesi dall'assunzione puoi scegliere se lasciare il TFR in azienda o versarlo in un fondo pensione. La scelta di andare nel fondo pensione non si può revocare; quella di lasciarlo in azienda sì.

La differenza principale è fiscale: le prestazioni del fondo pensione sono tassate al 15%, che scende di 0,30 punti per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo fino a un minimo del 9%. Il TFR in azienda paga invece la tassazione separata, di solito intorno al 23%. In cambio il rendimento del fondo pensione dipende dai mercati e può anche scendere, mentre la rivalutazione del TFR in azienda è fissata dalla legge.

Per vedere quanto vale la tua retribuzione mese per mese usa il calcolatore dello stipendio netto; per la liquidazione insieme ai ratei di tredicesima c'è il calcolo della tredicesima.

Tre esempi di TFR

Part time da 15.000 € per 7 anni

Quote accantonate 7.253 €, rivalutazione 519 €, TFR lordo 7.684 €. Dopo la tassazione separata al 23% restano circa 6.015 €.

Impiegata da 45.000 € per 25 anni

Quote accantonate 77.708 €, rivalutazione 25.070 €, TFR lordo 98.516 €. Dopo la tassazione separata al 23% restano circa 80.643 €.

Chi cambia lavoro ogni 3 anni con 32.000 €

Quote accantonate 6.631 €, rivalutazione 154 €, TFR lordo 6.759 €. Dopo la tassazione separata al 23% restano circa 5.234 €. Ogni cambio di lavoro chiude il conto: il TFR viene pagato e tassato, e con la nuova azienda si riparte da zero.

Cosa controllare in busta paga

• La quota del mese: molte buste paga riportano il TFR maturato nel mese e il fondo accumulato. Se non lo trovi, chiedi il prospetto TFR all'ufficio del personale.
• La base di calcolo: di norma comprende tutte le voci pagate in modo non occasionale; il contratto collettivo può escluderne alcune, come certi rimborsi o premi.
• La destinazione: se hai scelto un fondo pensione, il TFR non resta in azienda e non compare nel fondo aziendale.
• Il saldo finale: alla fine del rapporto ricevi il dettaglio di quote, rivalutazioni e imposte trattenute.