Calcolo straordinari in busta paga

Come si calcolano gli straordinari

Si parte dalla paga oraria: la retribuzione mensile divisa per il divisore del contratto. Con 30.000 € su 13 mensilità e 173 ore sono 13,34 € lordi all'ora. Si moltiplica per le ore di straordinario e si aggiunge la maggiorazione prevista dal CCNL per quel tipo di straordinario.

Sul lordo si pagano i contributi INPS (9,19%) e l'IRPEF all'aliquota del tuo scaglione più alto, perché lo straordinario si somma al resto del reddito. Con 30.000 € di RAL l'aliquota è il 23%: per 10 ore al 25% ti restano 117 €, cioè 11,66 € netti per ogni ora.

La novità 2026: maggiorazioni notturne e festive al 15%

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha introdotto per il 2026 un'imposta sostitutiva del 15% sulle maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo settimanale e a turni, compresa la maggiorazione domenicale (Agenzia delle Entrate, circolari 2/E e 3/E del 2026).

• Vale per i dipendenti del settore privato con reddito di lavoro dipendente 2025 fino a 40.000 €.
• Si applica fino a 1.500 € di imponibile nell'anno.
• Lo straordinario ordinario feriale diurno resta tassato normalmente; lo straordinario notturno o festivo rientra per la parte di maggiorazione.

Con 30.000 € di RAL, 10 ore notturne al 50% valgono 145 € netti con il 15%, contro 140 € senza agevolazione: 5 € in più. Nel calcolatore scegli "Di notte, nei festivi o la domenica" e indica se il tuo reddito 2025 rientra nel limite.

Limiti agli straordinari e cosa controllare in busta paga

Per legge (D.Lgs. 66/2003) lo straordinario non può superare 250 ore l'anno, salvo diversa previsione del contratto collettivo, e l'orario medio settimanale non può superare 48 ore compreso lo straordinario. Il CCNL fissa le maggiorazioni, che di solito sono più alte per il notturno e i festivi.

In busta paga trovi le ore di straordinario su righe separate con la loro maggiorazione. Se qualcosa non torna, confronta la paga oraria con il calcolo della paga oraria e chiedi all'ufficio del personale quale divisore usa l'azienda.

Ricorda che lo straordinario fa salire il reddito annuo: oltre ai soldi in più, può ridurre di poco le detrazioni e il cuneo fiscale. Per vedere l'effetto sull'anno intero aggiungi il lordo degli straordinari alla RAL nel calcolatore dello stipendio netto.

Tre esempi di straordinari

Magazziniere con 28.000 €: 20 ore al mese al 25%

Le 20 ore valgono 311 € lordi. Con contributi e IRPEF al 23% restano 218 € netti, 10,88 € per ora. In un anno, con lo stesso ritmo, sono circa 2.612 € netti in più.

Commesso con 24.000 €: 8 ore la domenica al 30%

Le 8 ore domenicali valgono 111 € lordi, di cui 26 € di maggiorazione. Con il reddito 2025 sotto i 40.000 € la maggiorazione paga solo il 15% (3 €): restano 79 € netti.

Tecnico con 45.000 €: 10 ore notturne al 50%

Con un reddito 2025 sopra i 40.000 € l'agevolazione al 15% non spetta: le 10 ore valgono 300 € lordi e 183 € netti, con IRPEF al 33% su tutto.

Cosa controllare in busta paga

• Le ore pagate: confronta le ore di straordinario in busta paga con quelle che hai segnato. Le ore in più del part time si chiamano lavoro supplementare e hanno maggiorazioni proprie.
• La maggiorazione giusta: diurno, notturno, festivo e domenicale hanno percentuali diverse nel CCNL. Le righe in busta paga devono riportare quella corretta.
• L'imposta sostitutiva: se ti spetta il 15% sulle maggiorazioni notturne o festive, in busta paga compare una riga dedicata. Se non c'è, chiedi al datore di lavoro: per alcuni casi serve una tua dichiarazione sul reddito 2025.
• Il conguaglio: a dicembre l'IRPEF viene ricalcolata sul reddito di tutto l'anno, straordinari compresi.