Detrazioni per lavoro dipendente 2026

La detrazione per lavoro dipendente 2026

La detrazione per lavoro dipendente (articolo 13 del TUIR) dipende dal reddito complessivo e dai giorni di lavoro nell'anno. Nel 2026 è invariata rispetto al 2025:

• Fino a 15.000 €: 1.955 €, e comunque non meno di 690 € (1.380 € per i contratti a tempo determinato).
• Da 15.000 a 28.000 €: 1.910 € più 1.190 € moltiplicato per (28.000 meno il reddito) diviso 13.000.
• Da 28.000 a 50.000 €: 1.910 € moltiplicato per (50.000 meno il reddito) diviso 22.000.
• Oltre 50.000 €: zero.
• Tra 25.000 e 35.000 € si aggiungono 65 €.

La detrazione si riduce in proporzione se lavori solo una parte dell'anno.

Quanto vale: tabella per reddito

L'ulteriore detrazione del cuneo fiscale si somma a quella per lavoro dipendente tra 20.000 e 40.000 €; sotto i 20.000 € al suo posto c'è una somma esentasse. Lo spieghiamo nella guida al cuneo fiscale 2026.

Detrazione per il coniuge a carico

Il coniuge è a carico se nell'anno ha un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 €. La detrazione vale 800 € meno una quota che sale con il reddito fino a 15.000 €, 690 € tra 15.000 e 40.000 € (con piccole maggiorazioni tra 29.000 e 35.200 €) e scende fino a zero a 80.000 €.

Figli a carico: dai 21 ai 29 anni

Dal 2022 per i figli sotto i 21 anni la detrazione è stata sostituita dall'assegno unico universale, che paga l'INPS su domanda. Dal 2025 (Legge 207/2024) la detrazione di 950 € spetta per i figli dai 21 ai 29 anni, oltre che per i figli disabili di qualunque età oltre i 21. Il figlio è a carico se ha un reddito fino a 4.000 € se ha fino a 24 anni, 2.840,51 € oltre.

La detrazione scende con il reddito del genitore: con 30.000 € di RAL un figlio a carico al 100% vale 678 €, con 60.000 € vale 406 €. Se il figlio è a carico di entrambi i genitori, di norma la detrazione si divide al 50%.

Altri familiari a carico

Dal 2025 la detrazione per altri familiari spetta solo per gli ascendenti (genitori, nonni) conviventi: 750 € che scendono fino a zero a 80.000 € di reddito. Con 30.000 € di RAL un genitore convivente a carico vale 495 € l'anno. Non spetta più per fratelli, sorelle e altri parenti.

Come ottenere le detrazioni in busta paga

• La detrazione per lavoro dipendente la applica automaticamente il datore di lavoro.
• Per coniuge, figli e altri familiari devi compilare il modulo di richiesta detrazioni, indicando codice fiscale e percentuale di carico; va aggiornato se cambia qualcosa.
• Se non le chiedi in busta paga, puoi recuperarle con il modello 730.
• Le detrazioni non possono superare l'IRPEF lorda: se l'imposta è più bassa, la parte in eccesso si perde, salvo il trattamento integrativo.

Nel calcolatore dello stipendio netto puoi indicare coniuge, figli e genitori a carico e vedere subito quanto cambia il netto.

Tre esempi di detrazioni

Single con 26.000 € di RAL

IRPEF lorda 5.430 €, detrazioni usate 3.312 € (lavoro 2.312 €, cuneo 1.000 €): IRPEF netta 2.119 €.

Monoreddito con 38.000 €, coniuge e due figli di 22 e 25 anni a carico

IRPEF lorda 8.588 €, detrazioni usate 4.110 € (lavoro 1.410 €, coniuge 710 €, figli 1.304 €, cuneo 687 €): IRPEF netta 4.477 €.

Contratto a termine di 6 mesi, 1.600 € al mese

IRPEF lorda 4.344 €, detrazioni usate 1.368 € (lavoro 1.368 €): IRPEF netta 2.976 €.

Le altre detrazioni: quelle del 730

Oltre alle detrazioni che il datore applica in busta paga, ci sono quelle che recuperi con il modello 730. Le più comuni:

• Spese sanitarie: 19% della spesa oltre la franchigia di 129,11 €, con scontrino parlante o fattura e pagamento tracciabile.
• Interessi del mutuo prima casa: 19% degli interessi pagati, fino a 4.000 € di interessi l'anno.
• Istruzione, sport dei figli, affitto per giovani e studenti fuori sede: con limiti e percentuali diversi.
• Bonus edilizi: le detrazioni per ristrutturazioni e risparmio energetico, ripartite in più anni.

Dal 2025 chi ha redditi sopra i 75.000 € ha un tetto complessivo a molte di queste detrazioni, che scende con il reddito e cresce con i figli a carico. Il rimborso del 730 arriva in busta paga di solito a luglio o agosto.

Cosa controllare

• Che in busta paga la voce delle detrazioni per lavoro dipendente compaia ogni mese.
• Che le detrazioni per familiari corrispondano alla richiesta che hai consegnato al datore.
• Se il coniuge o un figlio supera il limite di reddito durante l'anno, comunicalo subito per evitare un conguaglio a debito.
• Nel 730, le detrazioni che il datore non conosceva, come spese mediche e interessi del mutuo.

La guida al conguaglio IRPEF spiega cosa succede a dicembre se le detrazioni applicate durante l'anno erano sbagliate.